税务的小知识点

1.有关税务的知识都有哪些

我国现行税率大致可分为3种： 1.比例税率。

实行比例税率，对同一征税对象不论数额大小，都按同一比例征税。 2.定额税率。

定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。

3.累进税率。累进税率指的是这样一种税率，即按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

累进税率因计算方法和依据的不同，又分以下几种：全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，于1994年1月1日起施行。实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

一.增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。二、增值税的征收范围增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。

三、增值税的税率增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。四、增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

五、增值税应纳税额的计算 1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。 2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1+征收率）*征收率 3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）*税率六、增值税的纳税申报及纳税地点增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税，进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。

七、增值税一般纳税人年审增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）年审，是国家税务征收机关（以下简称国税机关）按年度实施的对一般纳税人资格审验、确认的一项制度。年审的目的是为了严格一般纳税人认定制度，加强一般纳税人纳税管理，维护增值税纳税秩序。

一、年审时间年审时间包括年审工作开展时间和一般纳税人年审报送资料的所属时间。（一）年审工作开展时间年审工作自每年1月份开始至5月底结束，1至3月份为税务机关组织年审宣传，动员培训和通告年审以及一般纳税人年审申请准备时间；4月份为一般纳税人办理申请年审时间，5月份为税务机关进行年审审验，作出年审结论的时间。

（二）一般纳税人年审报送的资料所属时间一般纳税人年审报送的资料所属时间为申请年审当年的上一年度，比如企业 1999年申请年审，就应该报送1998年度的资料。二、年审对象（一）上一年度已认定为一般纳税人的企业。

（二）上一年度临时认定为一般纳税人的企业，即暂认定的一般纳税人企业。三、年审程序年审程序包括宣传动员、申请年审、中介公正、税务审核、税务结论五个阶段。

（一）宣传动员年审当年的1至3月份，税务机关组织年审宣传，培训。（二）申请年审年审当年的4月份，一般纳税人向其主管国税征收机关申请年审，填报《增值税一般纳税人年审表》一式三份，并附列如下证件、资料，送中介机构公正。

1.税务登记证或注册税务登记证副本； 2.一般纳税人资格证书； 3.增值税专用发票领购簿； 4.上年度财务决算报表； 5.财务人员会计证复印件； 6.专用发票管理员合格证书复印件； 7.企业经营场所的房产证明或租赁合同； 8.当地国税机关要求提供的其他资料。（三）中介公正中介机构收到一般纳税人年审资料后，应及时做出公正报告，4月底前将公正报告，连同一般税人年审资料送达一般纳税人主管国税征收机关。

（四）税务审核税务审核时间为年审当年的5月份，包括主管国税征收机关初审和县（市）级国家税务局复审两个部份 1.主管国税征收机关初审主管国税征收机关对一般纳税人年审资料、中介机构公正报告进行初审，逐户提出《初审报告书》，并将《初审报告书》、一般纳税人年审资料、中介机构公正报告报县（市）国家税务局复审。初审报告书应具备以下内容：（1）一般纳税人年审上一年度应税销售额的实现情况；（2）一般纳税人年审上一年度的销项税额、进项税额、应纳税额、入库税额、欠交税额、累计欠交税额和日常稽核情况；（3）会计核算（会计制度，帐簿结构，有无内部控制机制，核算方法和会计人员配备状况以及盘点制度等）是否健全，能否准确计算增值税进、。

2.有关税务的相关知识都有哪些

从你所提的问题来看，你是否是现在准备或者将来想从事会计工作，现在想提前做些准备工作.有这种想法很好.财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。

税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。

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3.税务知识

税收作为国家财政收入的一种形式，它的本质是国家为了满足社会公共需要而对剩余价值所进行的集中分配。

税收具有以下三个基本特征： 1.税收的强制性税收是国家凭借政治权力征收的，是以法律形式加以固定的。对纳税人而言，税收是法律上的强制义务，而不是道德上的自愿义务。

国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，纳税人必须依照税法规定缴税；如有违反，就要受到法律制裁。 2.税收的无偿性国家依法向纳税人征税后，使一部分社会产品的所有权发生单向转移，形成了国家的财政收入，无偿地归国家占有和使用。

税款一旦缴纳，就不再归还给纳税人，也不支付任何报酬。 3.税收的固定性国家在征税之前，就以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等，征什么税、向谁征、征多少、什么时侯征等等，都预先通过法律的形式固定下来。

税收的固定性，有利于保证国家财政收入，也利于维护纳税人的合法权益。国税和地税是我国1994年实行分税制时，将原来的税务机构一分为二，分别组建的新的税务机构。

国税（即国家税务局系统）负责中央税（如消费税等）以及中央和和地方共享税（如增值税等）的征收管理；地税（即地方税务局系统）负责地方税（如营业税、房产税、土地使用税、个人所得税等）的征收管理。

4.有关税务的知识都有哪些

从你所提的问题来看，你是否是现在准备或者将来想从事会计工作，现在想提前做些准备工作。

有这种想法很好。财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。

现在在网上就有，不用花钱去买。###泛指财务活动和财务关系，是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业和各方面的关系. 关注财务状况。

当您拥有或管理一家小型企业时，您会发现对时间和人才的需求无处不在。但要保持小型企业的日常良好运作最终还是要取决于其财务管理状况。

您的现金流状况如何？您的存货投资是否过多？借助于此页上的工具和建议，您将能够集中关注财务信息，以便更好地制定业务决策。财务人员是企业所有者用来协助，管理，清点，整理企业家当的。

企业财产的所有者是通过财务人员来真实了解企业的运行情况，企业财务人员是企业所有者的眼睛和手，谁控制了财务人员谁就控制了企业的资金流向，就能随时了解企业的亏损盈利，亏了多少钱，赚了多少钱，谁应该多付钱，谁应该少付钱，谁的钱要拖一拖，谁的钱要马上就要付，企业什么时候该消费，想怎么消费，想买房子，买汽车，这都要通过财务人员的手来实现。财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。

因大量发生在企业，故通常主要指企业财务。财务随着商品货币经济产生以后，在各个社会形态下都表现为资金运动。

如进行商品生产，首先要筹集一定数量的货币资金，才能购买生产的三要素——劳动力、劳动资料和劳动对象。在生产过程中，工人使用劳动资料对劳动对象进行生产。

工人除将已耗费的劳动对象和劳动资料的价值转移到产品中去以外，还创造新的价值。工人新创造的价值，一部分由企业通过工资形式支付给工人，另一部分形成企业的纯收入。

产品生产完成后，通过销售收回产品的全部价值。企业取得产品销售收入的大部分，用以弥补生产耗费，其余部分要在投资者、企业和国家之间进行分配，用以弥补生产耗费的资金，又以货币形态开始继续参加生产周转，税务税务是指和税收相关的事务。

一般税务的范畴包括：一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。

其核心内容就是税收利益的分配。二、税收的本质。

税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。

三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。

物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

五、税收制度构成的七个要素 1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。

3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。

4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。

一般的按次与按期征收两种。 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。

一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。

从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。###税务是指和税收相关的事务财务是指各种财务活动和财务关系首先自己得对财务知识，税务知识有些基本的了解，阅读一下像《税务基础知识》《财务入门书》等一些基础的书。

自学这些无非是为了更好的工作，所以实用是最重要的，你可以找个财务，税务职位上班，这样你可以结合书上的知识具体操作，这样才具有可行性。光学理论会像现在很多大学本科生找不到工作，他们就是因为实际操作能力太低了。

除此你还要多关注最新的财务税务变动，可以上国家税务总局的网站多看看，多了解。

5.关于国际税收的小故事或小知识

国际税收小知识

1.国际税收：国际税收是指两个或两个以上的国家政府，依据各自的征税权力对从事国际经济活动的跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。

2.税收管辖权：税收管辖权是指国家在征税方面所拥有和行使的权力，包括税收立法权和征收管理权。它是国家主权的重要组成部分，是国家主权在税收领域中的体现。

3.国际税收协定：国际税收协定是由两个或两个以上主权国家或地区，为了协调相互间的税收分配关系，本着平等互利的原则，经由政府间谈判，所签订的确定各自权利与义务的一种书面协议。

4.转让定价：转让定价是指跨国公司或集团公司内部的交易定价。又称关联企业（联属企业、关联方）之间的交易定价。

5.资本弱化：资本弱化也称资本淡化，是指纳税人为了投资经营而筹措资金时，尽量采用借款方式，而不是发行股票或使用自有资金方式，设法扩大投资总额中债务资本所占比例，缩小产权资本所占比例，人为调节利润来减轻税负。

6.反避税：“反避税”主要是指国家通过不断完善税收法律、法规及相关法律、法规、管理制度和操作程序，遏制税收流失，稳固税基，维护国家权益和促进市场公平、有序竞争，实现有效税源监控。

6.有关增值税的知识

一、纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为纳税义务人。

二、课税对象：增值税的课税对象为增值额。三、增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条（二）项、（三）项规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%。1、粮食、食用植物油；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、农业产品、金属矿及非金属矿采选产品（从1994年5月1日）起执行。

6、国务院规定的其他货物。（三）纳税人提供加工、修理修配劳务（应税劳务），税率为17%。

税率的调整由国务院决定。四、增值税征收率（一）商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4%；（二）其他企业小规模纳税人的增值税征收率为6%。

五、增值税应纳税额计算：（一）一般纳税人应纳税额计算1、计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额2、销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。

销项税额=销售额*税率3、进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额，是指从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，以及购进农业产品按13%扣除率、购进货物（不包括固定资产）和销售货物所支付运输费用准予按7%扣除率（购、销免税货物除外）、使用废旧物资的生产企业购入废旧物资购入金额的10%扣除率进行抵扣的进项税额。

进项税额=买价*扣除率（二）小规模纳税人应纳增值税额的计算小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和增值税征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额=销售额*征收率六、增值税起征点自2004年1月1日起全省增值税起征点统一调整为销售货物的起征点为月销售额5000元；销售应税劳务的起征点为月销售额3000元；按次纳税的起征点为每次（日）销售额200元。

增值税起征点的适用范围仅限于个人。七、增值税主要优惠政策1、农业生产者销售自产的农业产品免征增值税；2、福利企业增值税先征后退；3、资源综合利用企业（林业综合利用、水泥综合利用）先征后退；4、废旧物资回收经营企业免税；5、饲料生产经营企业免税；6、农村电网维护费免税。

7.税务会计要掌握哪些税务方面的基本知识

税务会计的知识可以参考以下资料去学习，税务是指和税收相关的事务。

一般税务的范畴包括：税法的概念、税收的本质、税收的产生、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

内容简介税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。

前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种（消费税、企业所得税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税等）[1]。税务是指和税收相关的事务。

一般税务的范畴包括：一、税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。

其核心内容就是税收利益的分配。二、税收的本质。

三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。

物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

8.有关税务的相关知识都有哪些

税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，依照法律规定，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

税收分三类：1、国税征收；2、地税征收；3、国税与地税共享征收。一、国税征收：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。

二、地税征收：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。三、国税与地税共享征收： 1、增值税：国税75%，地税25%; 2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税，其余部分归地税； 3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归国税，其余部分国税与地税按60%与40%比例共享。

4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。 5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归国税，其余归地税。

6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税，其余部分归地税。 7、印花税：证券交易印花税收入的94%归国税，其余6%和其他印花税收入归地税。

税收管理是指国家税收立法及执行机关为保证税收职能的实现，依据国家的宪法和税收法律、法规，对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、控制和监督的一系列管理活动。税收征收管理和税收行政管理是税收管理的主要内容。

税收征收管理包括税务登记、账簿及凭证管理、纳税申报和税款征收四个方面。税收行政管理包括税务行政机构的设置和税务行政法制两个方面，其中税务行政法制又包括税务行政处罚、税务行政复议、税务行政诉讼和税务行政赔偿四种。

税务知识的学习贵在学以致用，因其和我们的日常生产工作密切相关，可以用通用的方法去学习：一、让学习成为日常生活的一部分，人的智慧并没有多大的差别，唯有不断学习、立志勤学的人才具有超人的才智，良好的综合素质。如果我们能够在如今快节奏的生活之余、频繁奔走应酬之际，还能不忘读书学习、还能长年累月坚持持之以恒地读书学习，我们就会觉得日新月异、天地宽阔。

我们的干部无论年龄大小，工作闲忙，多一些学习，少一些应酬，多一些静气，少一些浮躁，就一定能成为学有专长，行为高尚，工作优良的好干部。二、有目标的去学习。

知识浩如烟海，生命有限，学海无涯，工作之余的学习就要有目标，有方向，有选择地去学习。首先是选择需要读的书籍，我们可以给自己开列一个需要阅读书籍的名单，结合自身情况安排所读书籍的顺序。

税务干部要通晓各种税收法律、法规、条例及各专业税种知识，还需了解与税收有关的边缘知识，如：会计学、经济学、法律学等。其次是读书要专，掘井九仞，而不及泉，不如老守一井，力求及泉，读书一册未完，决不换其他书，不要东翻西看，否则，今日看税法，明日看条例，蜻蜓点水，没有任何收获。

三是学习方法要得当，要有耐性，要眼到心到，专心致志。一句不通，不看下句，今日不通，明日再学。

同时还要手到口到，要记学习笔记，要写学习心得，这样既可帮助记忆，又可以加强理解，融会贯通，举一反三。三、要学以致用。

古人说操千曲而后晓声，观千剑而后识器，我们税务干部学习的目的是为了搞好工作，用渊博的知识和高超的技能研究税收发展的规律，去解决税收管理中的问题，从而使税收管理工作更合理、更科学。所以要搞好我们的学习，就必须把税收法律、法规、条例应用到税收管理的实践中去，把书本知识变成自己的知识和技能。

纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。我们很难想象一个只有书本知识的税务管理人员，到企业查帐能够发现纳税方面的问题。

当代社会需要综合素质的人才，也就是既有知识又有能力的复合型人才。缺乏实践能力的知识是无用的知识，也就是我们通常所说的“书呆子”，学习知识只有注重实践才能很好地掌握，才能学以致用。

四、学习要注重和日常工作结合起来，立足本职，投身实际工作，就像国外大学的办学宗旨“赋予学生以直接有促以社会实际应用和个人事业成功的教育”，使学生走出校门不用加以培训就可以直接走上工作岗位，我们的干部有日常工作的平台，可以把日常学习的知识运用到实际工作中去检验，从中学到新的知识，新的技能，增长新的本领，通过学习去解决问题，通过实践去升华知识。五、创新学习机制，走出学习的误区。

我们说学习的目的是为了增长技能和才干，使我们的工作效率更高，成绩更大，这就要改变我们为完成学习任务而学习，为落实学习制度而学习的陋习。我们有少数干部学习的目的不是为了增长知识而是为了完成任务，学习笔记可以请人代写，心得体会可以网上下载，考试卷子可以找人代答，失去了学习的意义，使学习成了形式。

所以创新学习机制，严格奖惩措施就显得尤为迫切，要让干部树立正确。