1.想问问什么是红字发票
增值税发票，目前含增值税专用发票、增值税普通发票、税控机动车销售统一发票等。
一、开具红字增值税专用发票的情形及流程（一）需要开具红字专用发票的情形增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。 （二）开具红字专用发票的具体流程1、《信息表》的填开（1）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的：购买方可在增值税发票管理新系统（简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的：购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的：销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。
销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。2、《信息表》的校验主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。 3、红字专用发票的开具销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。
红字专用发票应与《信息表》一一对应。 二、开具红字增值税普通发票的情形及流程（一）需要开具红字普通发票的情形纳税人开具增值税普通发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的。
（二）开具红字普通发票的流程纳税人需要开具红字增值税普通发票的，不需要填开《信息表》，在开票系统中直接开具负数发票。纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。
三、开具红字机动车销售统一发票的情形及流程（一）需要开具红字机动车销售统一发票的情形1、纳税人开具机动车销售统一发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合发票作废条件或者因发生销售折让，需要开具红字发票的。 2、购货单位在办理车辆登记和缴纳车辆购置税手续前丢失《机动车发票》的，应先按照《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》（国税函〔2006〕227号）规定的程序办理补开《机动车发票》的手续，再按已丢失发票存根联的信息开红字发票。
（二）开具红字机动车销售统一发票的流程纳税人需要开具红字机动车销售统一发票的，不需要填开《信息表》，在开票系统中直接开具负数发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。
2.红字
1、红字冲销法就是要填制一张红字金额记账凭证，并据以登账，以冲销原来的全部金额或多计的金额。
2、红字更正法（红字冲销法） 有两种做法： （1） 全部冲销 适用范围：记帐凭证中的科目错误或借贷方向错误，并已过帐。 具体做法：A、填制一张与错误记帐凭证内容相同的红字金额记帐凭证并据以入帐。
冲销错误记录。摘要栏注明“注销 月 日第 号凭证”。
B、用蓝字填制一张正确的记帐凭证并据以入帐。摘要栏注明“重填 月 日第 号凭证”。
[例1] 车间修理办公用具领用材料500元，编制记帐凭证时将借方科目误写为“管理费用”，并已登记入帐。 错误分录：借：管理费用 500 贷：原材料 500 更正分录：A、红字金额全部冲销错误记录 借：管理费用 贷：原材料 B、正确分录 借：制造费用 500 贷：原材料 500 (2)部分冲销 适用范围：记帐凭证中的科目、方向都没有错误，只是金额大于应记金额并已过帐。
具体做法：填制一张科目和方向与错误凭证相同，但金额是多记差额的红字金额凭证并据以入帐，摘要栏注明“冲销 月 日第 号凭证多记金额”。 [例2]结转外购材料实际采购成本，计8000元。
编制记帐凭证时，将金额误写为80000元，并已登记入帐。 错误分录：借：原材料 80000 贷：物资采购 80000 更正分录：借：原材料 贷：物资采购 问题补充： 上个月一个客户本来要付4000块的货款，结果只付了2000块，后来就这个月在付2000块钱，会计说4000块已经入帐了，要冲红，这是为什么要冲红我弄不明白，谢谢了大家的回答。
1、这笔业务帐务处理方法：（不考虑税金） （1）如果开票4000元，客户只付了2000元的话 借：现金（或银行存款） 2000 借：应收账款--某某客户 2000 贷：主营业务收入 4000 (2)客户后来付款2000元 借：现金（或银行存款） 2000 贷：应收账款--某某客户 2000 2、如果上月这笔分录记错了，发现错误时，可以用红字冲销进行改正。 。
