1.税收基础试题及答案解析的（要有解释的）
一、名词解释（每小题5分，共20分） 1.课税对象： 2.定额税率： 3.进项税额： 4.企业所得税应纳税所得额： 二、填空题（每空2分，共20分） 1.累进税率的形式又可分为——和——。
2.营业税的纳税人是在我国境内销售——、转让——或者销售________的单位和个人。 3.房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为——，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为__________，对个人按照市场价格出租的居民住房暂按———— 的税率减收房产。
4.企业所得税纳税人用————的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分） 1.税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式： B 国家对纳税人提供的服务 C 政治权力 D.人权 2.在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为（ ） A.税收附加 B 特殊增税 C.加成征收 D.综合负担 3.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ ）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。
D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4.娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是（ ）。
A.自行贴花 B。委托代征 C.汇贴 D 汇缴 6.纳税人建造普通住宅出售：增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。
A 超过部分金额 D.扣除项目金额 C 取得收人全额 D.全部增值额 7.对于外商投资企业和外国企业，其计提折旧的固定资产残值应当不低于原值的（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企 业，经营期不少于5年的，按（ ）的比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
A.40% B.60% C.50% D。100% 9，我国农业税实行（ ）比例税率。
A.行业差别 B.地区差别 C.产品差别 D.收入差别 10.经济落后地区土地使用税的适用税额标准可适当降低（ ）。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每题2分，共10分） 1.对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予（ ）等处罚。 A.全额征补税款 B.不得作为进项税额抵扣 C 没收财产 n处无期徒刑 E.处死刑 2.适用消费税复合税率的税目有（ ） A.卷烟 B.雪茄 C.烟丝 D，粮食白酒 E.薯类白酒 3.营业税的起征点分别为销售额（ ）。
A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.财产所有人将财产无偿赠给（ ）所立的书据免纳印花税。 A 政府 B.国有企业 C 社会福利单位 D.医院 E 学校 5。
某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（ ）。 A.资源税 B.增值税 C 消费税 D。
营业税 E.城建税 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每题2分，共10分）' 1.（ )免征额就是征税对象达到一定数额开始全额征税。
2.（ )修理自行车取得的收入应该征收营业税。 3.（ )金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。
4.（ )印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。 5.（ )企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入也应计人应纳税所得额。
六、简答题（10分） 简述税收的形式特征。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数。
共10分） 1.某建材厂2000年应税房产原值为1000万元，当地规定允许减除房产原值的30%，计算该厂当年应纳的房产税税额。（本题5分） 2. 某人10月份营业额为5000元，规定的起征点为600元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。
计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。（本题5分） 2006年7月 （参考答案供参考） 一、名词解释（每小题5分共20分） 1.课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2.定额税率：定额税率又称固定税额。
这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 3.进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。
4.企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。
二、填空题（每空2分，共20分） 1.全累税率 超累税率 2.应税劳务 无形资产 不动产 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救济性 3% 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分） 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每题2分，共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判断正误。
2.税收基础期末试题及其答案
2009年4月《中国税制》模拟试题试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，计20分）1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（ ）。
A、财产权力B、政治权力 C、生产资料所有权D、财政权力与政治权力2、税收的首要基本职能是（ ）。 A、财政职能B、经济职能C、调节职能D、资源配置职能3、一种税区别另一税的主要区别是（ ）。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（ ）。 A、国家税务总局B、国务院e5a48de588b63231313335323631343130323136353331333332613162C、教育部D、商务部5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（ ）。
A、亚当斯密B、威廉配第C、尤斯迪D、大卫李嘉图6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（ ）。 A、工业制造业B、金融保险业 C、商业批发和零售行业D、工业性加工业7、下列属于直接税的有（ ）。
A、消费税B、关税C、财产税D、营业税8、下列项目中应征增值税的是（ ）。 A、邮电局销售报刊、杂志B、农业生产者出售初级产品 C、企业出售商标收入D、企业将自产的钢材用于扩建自住房9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（ ）。
A、C+V+MB、C+VC、C+MD、V+M10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。 A、移送使用的当天B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天D、委托方提货的次天回答人的补充 2009-05-26 22:53 11、企业所得税的计税依据是企业的（ ）。
A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（ ）。 A、进口关税B、出口关税C、过境关税D、复合关税13、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（ ）。
A、560元B、700元C、1000元D、2200元14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（ ）税种。 A、按日B、一次性C、按年D、按天15、下列资源中，不是资源税的应税项目是（ ）。
A、盐资源B、财产税C、耕地占用税D、土地使用税16、根据车船使用税法的规定，各种载货汽车的计税依据为（ ）。 A、辆B、净吨位C、载重吨位D、行驶里程17、就其性质来说，房产税属于（ ）。
A、资源税B、财产税C、行为税D、流转税18、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（ ）。 A、承受人B、转让人和承受人C、转让人D、出让人19、下列不属于行为税的有（ ）。
A、印花税B、城市维护建设税C、车船税D、社会保险税20、我国车辆的购置税实行的税率是（ ）。 A、定额税率B、统一比例税率 C、累进税率D、超额累进税率标准答案 一、单项选择题 1、B2、A3、B4、B5、B6、B 7、C8、D9、D10、A11、C12、D 13、A14、B15、B16、B17、B18、A 19、C20、B。
3.求全国税收知识竞赛试题
“天翼杯”税收知识有奖竞赛试题
1. 国务院决定，自（ ）起，在全国实施增值税转型改革。
2007年7月1日 2008年1月1日
2008年7月1日 2009年1月1日
2、法律、法规规定（ ）为纳税人
负有纳税义务的单位 负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
负有纳税义务的单位和个人 负有纳税义务或代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
3、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，一般情况下，无形资产的摊销年限不得少于（？ ）年
4 5
10 15
4、税收制度的核心要素是（ ）
征税对象 税率
税基 税源
5、《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率为（ ）
25% 18%
27% 33%
6.纳税人到税务机关领购普通发票应携带（ ）
发票领购簿 税务登记证副本
身份证 发票领购簿及税务登记证副本
7.关于增值税小规模纳税人标准说法错误的是（ ）。
从事货物生产的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下
从事货物生产为主并兼营货物批发和零售的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下
提供应税劳务的纳税人应征增值税销售额在80万元以下
从事货物批发和零售的纳税人年应征增值税销售额在80万元以下
8.私自印制、仿造变造、倒买倒卖发票的，税务机关可以处（ ）罚款。
五千元 一万元
一万元以上三万元以下 一万元以上五万元以下
9.2009年1月起，小规模纳税人增值税征收率为（ ）
6% 5%
4% 3%
10.计算企业应纳税所得额以（？ ）为原则
配比 权责发生制
重要性 相关性
11. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定价值。
交易价格 协商价格
公允价值 换入资产账面价值
12. 车辆购置税的征收范围有哪些（ ）
汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车 汽车，摩托车，电车
汽车，摩托车，电车，挂车 汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车、电瓶车
13.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，符合条件的小型微利企业，按（ ）税率征收企业所得税。
10% 15%
20% 25%
14.《安徽省检举发票违法行为奖励办法》从（ ）实行
2009年2月1日 2009年3月18日
2009年4月1日 2009年4月18日
15.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（？？ ）内书面报告主管税务机关，并如实填写《税务登记证件遗失报告表》。
10日 15日
1个月 3个月
16.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（ ）规定执行：
国务院 国家税务总局
行政法规 法律
17.《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起施行。
2008年1月1日 2007年1月1日
2007年7月1日 2008年7月1日
18.商家未按照规定开具发票的，税务机关可以处（ ）以下的罚款。
二千元 五千元
八千元 一万元
4.国家税收试题
公开选拔国家税收专业科目试题及答案 一、名词解释：（共15分） 1、征税对象： 2、出口退税： 3、非关税壁垒： 4、居民管辖权： 5、级差资源税： 二、填空题：（共10分） 摘自 中国公共管理（） 1、税收三要素是指征税对象、纳税人、和税率。
2、国家税法规定的纳税人，可以是自然人，也可以是法人。 3、消费税的计税依据采取从价定率和从量定额两种方法。
4、我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额600-2000元。 5、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。
6、个人所得税中工资薪金所得适用九级超额累进税率。 7、我国对资源征税的主要税种有资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税。
8、土地增值税的纳税人是指有偿转让中国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。 9、车船使用税中乘人汽车每辆年税额为60-320元。
10、投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资：另一类是更新改造项目投资。 三、单项选择（共15分） 1、纳税期限期是税收（A）在时间上的表现。
A、强制性和固定性 B、权威性和固定性 C、无偿性和强制性 D、强制性和返还性 2、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（B）。 A、7% B、10% C、13% D、17% 3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（B）。
A、应征增值税和消费税 B、应征增值税 C、应征消费税 D、不征增值税和消费税 4、下列项目中应收增值税的有（C）。 A、歌厅售饮料的收入 B、招待所订购火车票的手续费 C、企业售货中收取的储备费 D、客轮小卖部的销货收入 5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（B）从其应纳税额中扣除。
A、不允许 B、限定条件准予 C、准予 D、无条件 6、在中国境内无住所，但在中国居住（B）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。 A、二年以上三年以下 B、一年以上五年以下 C、一年以上三年以下 D、一年以上七年以下 7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（B）。
A、分得的红利 B、股票转让收入 C、有奖销售中奖 D、租赁财产所得 8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（C）。 A、营业外收入 B、成本 C、应纳税所得额 D、费用 9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（D）为课税数量。
A、销量的估计量 B、税务机关的核定数量 C、实际产量 D、由产量折合的销售量 10、耕地占用税的纳税人中不包括（C）。 A、国有企事业单位 B、学校 C、外商投资企业 D、农村居民 11、依照房产租金收入计算缴纳房产税务局的，税率为（C）。
A、1.2% B、10% C、12% D、17% 12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（D） A、载重汽车 B、机动船 C、畜力车 D、非机动船 13、按税法规定，固定资产投资方向调节税的纳税人不包括（C）。 A、个体工商户 B、私营企业 C、“三资”企业 D、部队 14、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（A）缴纳。
A、在机构所在地并按当地适用税率计算 B、在机构所在地但按经营地适用税率计算C、在经营地按当地适用税率计算 D、在经营地但按机构所在地税率计算 15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（A）的，减半征收土地增值税。 A、满1年未满2年 B、满2年未满3年 C、满3年未满5年 D、满5年或5年以上 四、多项选择（共10分） 1、税制基本要素包括（BDE）. A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税率 E、征税对象 2、下列收入项目中属于免征营业税的有（ABCDE） A、婚烟介绍所的劳务收入 B、医院的医疗服务收入 C、农业机耕站的机耕收入 D、纪念馆的门票收入 E、展览馆展销服装的收入 3、纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（BCDE）。
A、向购买方收取的增值税 C、向购买方收取的包装物租金 B、向购买方收取的货物运输装卸费 D、向购买方收取的货物储存费 E、逾期不再退还的押金 4、企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（CE） A、10% B、15% C、18% D、24% E、27% 5、下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（BC） A、偶然所得 B、工资薪金所得 C、事业单位承包经营、承租经营所得 D、个体工商户生产、经营所得 E、利收入 6、下列各税种中属于对资源税课税种是（ABCD） A、土地增值税 B、耕地占用税 C、城镇土地使用税 D、资源税 E、房产税 7、非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ACDE） A、营业税 B、资源税 C、教育费附加 D、印花税 E、城市维护建设税 8、下列项目中属于印花税征税范围的是（ABCD） A、工商营业执照 B、经济合同 C、产权转移书。
5.国家税收基础知识
最低0.27元开通文库会员，查看完整内容> 原发布者：饮水机水牛 税法入门知识主讲人：翟继光本课程具有以下三个特征：第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中；第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据；第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。
第一节税收基础知识一、什么是税收？从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。
马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。
恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”
这些都说明了税收对于国e68a84e8a2ad62616964757a686964616f31333433623764家经济生活和社会文明的重要作用。二、我国有哪些税收？根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和行为税。
其中：所得税包括个人所得税和企业所得税。商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。
财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。
三、每。
6.国家税收基础知识
原发布者：饮水机水牛
税法入门知识主讲人：翟继光本课程具有以下三个特征：第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中；第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据；第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。第一节税收基础知识一、什么是税收？从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。二、我国有哪些税收？根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和行为税。其中：所得税包括个人所得税和企业所得税。商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。三、每
7.请问谁有财税基础知识呀
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税收是中国政府财政收入最主要的来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆，对于中国的经济、社会发展具有十分重要的影响。经过1994年税制改革和几年来的逐步完善，中国已经初步建立了适应社会主义市场经济体制需要的税收制度，对于保证财政收入，加强宏观调控，深化改革，扩大开放，促进国民经济的持续、快速健康发展，起到了重要的作用。
税 种 设 置
目前，中国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大致可以分为八类：
1. 流转税类。包括增值税、消费税和营业税3种税。这些税种通常是在生产、流通或者服务中，按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的。
2. 所得税类。包括企业所得税（适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3种税。这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收入征收的。
3. 资源税类。包括资源税和城镇土地使用税2种税。这些税种是对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。
4. 特定目的税类。包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税4种税。这些税种是为了达到特定的目的，对特定对象进行调节而设置的。
5. 财产税类。包括房产税、城市房地产税和遗产税（尚未立法开征）3种税。
6. 行为税类。包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易税（尚未立法开征）、屠宰税和筵席税7种税。这些税种是对特定的行为征收的。
7. 农业税类。包括农业税（含农业特产农业税）和牧业税2种税。这些税种是对取得农业收入或者牧业收入的企业、单位和个人征收的。
8. 关税。这种税是对进出中国国境的货物、物品征收的。
税收征收管理范围划分
目前中国税收的征收管理分别由财政、税务、海关等系统负责。
1.国家税务局系统负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，金融、保险企业缴纳的营业税中按照提高3%税率征收的部分，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），中央税的滞纳金、补税、罚款。
2.地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，个人所得税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，固定资产投资方向调节税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，遗产税（尚未立法开征），地方税的滞纳金、补税、罚款。
到1999年初，在国家税务局和地方税务局办理税务登记的纳税人，已经分别达到1124.7万户和1303.0万户。
为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代
