税收小常识

1. 税收基本常识

税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。

国家取得财政收入的方法有很多种，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。

税收三性是一个完整的体系，它们相辅相成、缺一不可。税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。

强制性国家税务局税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。

强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。

税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

职能税收分为国税和地税。地税又分为：资源税、个人所得税、个人偶然所得税、土地增值税、城市维护建设税、车船使用税、房产税、屠宰税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、企业所得税、印花税等。

税收主要用于国防和军队建设、国家公务员工资发放、道路交通和城市基础设施建设、科学研究、医疗卫生防疫、文化教育、救灾赈济、环境保护等领域。税收的职能和作用是税收职能本质的具体体现。

一般来说，税收具有以下几种重要的基本职能：组织财政收入税收是政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余产品（不论货币形式或者是实物形式）的一种分配形式。组织国家财政收入是税收原生的最基本职能。

调节社会经济政府凭借国家强制力参与社会分配，必然会改变社会各集团及其成员在国民收入分配中占有的份额，减少了他们可支配的收入，但是这种减少不是均等的，这种利益得失将影响纳税人的经济活动能力和行为，进而对社会经济结构产生影响。政府正好利用这种影响，有目的的对社会经济活动进行引导，从而合理调整社会经济结构。

监督经济活动国家在征收取得收入过程中，必然要建立在日常深入细致的税务管理基础上，具体掌握税源，了解情况，发现问题，监督纳税人依法纳税，并同违反税收法令的行为进行斗争，从而监督社会经济活动方向，维护社会生活秩序。税收的作用就是税收职能在一定经济条件下，具体表现出来的效果。

税收的作用具体表现为能够体现公平税负，促进平等竞争；调节经济总量，保持经济稳定；体现产业政策，促进结构调整；合理调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对外开放等。分类税收分类是从一定的目的和要求出发，按照一定的标准，对各不同税种隶属税类所做的一种划分。

我国的税种分类主要有：按课税对象 1、流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。

流转税是我国税制结构中的主体税类，税种。 2、所得税。

所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得税也是我国税制结构中的主体税类，包括企业所得税、个人所得税等税种。

内外资企业所得税率统一为25%。（《企业所得税法》2008年1月1日起施行。

1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止）。另外，国家给予了两档优惠税率：一是符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收；二是国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。

3、财产税。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。

4、行为税。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。

我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。 5、资源税。

资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我国现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税。

计算依据 1、从量税。从量税是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，按固定税额计征的一类税。

从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。如我国现行的资源税。

2. 纳税人必须知道的税务常识有哪些

一、不管有没有生意，都需要进行申报纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

二、报税不是申报纳税，每月操作不可忘报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。三、企业规模虽然小也能申请“一般人”，申请成功不能取消规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。

按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条“除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。”

四、发票需仔细保管，丢失发票要罚款向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

保存期满，报经税务机关查验后销毁。否则情节严重的，被处以最高3万元罚款。

如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。五、购买虚假生意的发票属违法，达到一定标准要坐牢发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于抵扣。

“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，因此得不偿失。

3. 有关税务知识的有哪些

企业所得税法与实施条例各章要点第一章总则一、纳税人： 1、企业分为（居民企业）和（非居民企业）。

2、居民企业1）（中国境内成立） 2）（实际管理机构）在中国境内的企业。（境内）、（境外）的所得征税实际管理机构：（生产经营）、（人员）、（账务）、（财产）等实施（实质性）（全面管理）和（控制）的机构 3、非居民企业 1）中国境内（设立机构、场所的） ①（中国境内）的所得， ②（中国境外）但与其所设机构、场所有（实际联系）的所得，实际联系：（拥有）（股权）、（债权），（拥有、管理、控制）（财产） 2）中国境内（未设立机构、场所）（中国境内）的所得缴纳企业所得税 4、企业：（企业）、（事业单位）、（社会团体）、（其他取得收入的组织） 5、非居民企业（委托营业代理人）视为设立的机构、场所二、征税对象 1、销售货物（交易活动发生地） 2、提供劳务（劳务发生地） 3、不动产转让（不动产所在地） 4、动产转让（企业或者机构、场所所在地） 5、权益性资产转让（被投资企业所在地） 6、股息、红利等权益性投资所得，（分配所得的企业所在地） 7、利息、租金、特许权使用费（支付所得的企业或者机构、场所所在地、个人住所）三、税率 1、企业所得税的税率为（25%）。

2、非居民企业预缴所得税税率为（20%），减征（10%）。 3、小型微利企业，减按（20%）的税率 4、高新技术企业，减按（15%）的税率第二章应纳税所得额（重点）一、一般规定 1、应纳税所得额（权责发生制） 2、分期确认收入： 1）（分期收款方式）（合同约定） 2）（受托加工制造大型机械设备等）持续时间超过（12个月）（完工进度）、（完成的工作量） 3、产品分成方式（分得产品的日期）（公允价值） 4、视同销售货物不包括（在建工程、内部管理、分支机构） 5、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除 -允许弥补以前年度亏损 6、清算所得=全部资产可变现价值（交易价格）-资产净值 -清算费用-相关税费二、收入 1、收入：（货币形式）（非货币形式） 2、非货币形式收入，（公允价值）=（市场价格） 3、股息、红利（作出利润分配决定的日期） 4、利息收入：（存款）、（贷款）、（债券）、（欠款） 5、利息、租金、特许权使用费（合同约定应支付日期） 6、接受捐赠收入（实际收到捐赠资产的日期） 7、不征税收入：（财政拨款）；（行政事业性收费、政府性基金）、（其他）三、扣除（重点） 1、扣除内容： 1）（成本）、（费用）、（税金）、（损失）和（其他支出） 2）（实际发生）的与取得收入（有关的、合理的）支出， 3）不得重复扣除。

4）成本（销售成本）（销货成本）（业务支出）（其他耗费） 5）费用（销售费用）、（管理费用）、（财务费用） 6）税金除（企业所得税）、（允许抵扣的增值税） 7）损失，减除（责任人赔偿）和（保险赔款）后的余额全部收回或者部分收回时，计入（当期收入） 2、支出 1）（收益性支出）（当期直接扣除） 2）（资本性支出）不得在发生当期直接扣除。 3、（不征税收入）：用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

4、没有比例的扣除项目 1）合理的工资薪金支出 2）基本的养老、医疗、失业、工伤、生育和住房公积金 3）补充养老、医疗保险费， 4）特殊工种职工支付的人身安全保险费 5）可以扣除的其他商业保险费 6）合理的不需要资本化的借款费用 7）向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出、同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出； 8）向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率部分 9）提取的环境保护、生态恢复等专项资金 10）财产保险 11）合理的劳动保护支出 12）非居民企业总机构费用，提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的 13）固定资产经营租赁费租赁期限均匀扣除； 14）固定资产融资租赁费提取折旧费用，分期扣除 15）固定资产的折旧 5、有比例扣除项目 1）职工福利费支出，工资薪金总额14%。 2）工会经费，工资薪金总额2% 3）职工教育经费支出，工资薪金总额2.5% 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4）业务招待费：发生额的60%扣除最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 5）广告费和业务宣传费支出：当年销售（营业）收入15% 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

6）公益性捐赠支出，年度利润总额（会计利润）12% 6、不得扣除 1）投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； 2）企业所得税税款； 3）税收滞纳金； 4）罚金、罚款和被没收财物的损失； 5）本法第九条规定以外的捐赠支出； 6）赞助支出（非广告性质）； 7）未经核定的准备金支出； 8）与取得收入无关的其他支出。 9）投资者或者职工支付的商业保险费 10）环境保护、生态恢复专项资金改变用途的 11）企业之间支付的（管理费）、企业内营业机构之间支付（租金）、（特许权使用费），非银行企业内营业机构之间支付的（利息）四、资产的税务处理。

4. 关于国际税收的小故事或小知识

国际税收小知识

1.国际税收：国际税收是指两个或两个以上的国家政府，依据各自的征税权力对从事国际经济活动的跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。

2.税收管辖权：税收管辖权是指国家在征税方面所拥有和行使的权力，包括税收立法权和征收管理权。它是国家主权的重要组成部分，是国家主权在税收领域中的体现。

3.国际税收协定：国际税收协定是由两个或两个以上主权国家或地区，为了协调相互间的税收分配关系，本着平等互利的原则，经由政府间谈判，所签订的确定各自权利与义务的一种书面协议。

4.转让定价：转让定价是指跨国公司或集团公司内部的交易定价。又称关联企业（联属企业、关联方）之间的交易定价。

5.资本弱化：资本弱化也称资本淡化，是指纳税人为了投资经营而筹措资金时，尽量采用借款方式，而不是发行股票或使用自有资金方式，设法扩大投资总额中债务资本所占比例，缩小产权资本所占比例，人为调节利润来减轻税负。

6.反避税：“反避税”主要是指国家通过不断完善税收法律、法规及相关法律、法规、管理制度和操作程序，遏制税收流失，稳固税基，维护国家权益和促进市场公平、有序竞争，实现有效税源监控。

5. 税收小知识：货物税和行邮税的区别

货物税（Commodity tax）对规定应税货物按其流转额征收的税。纳税人是货物的产制人或购进人，负税人一般是货物的消费者，故又称间接消费税。货物税以列举货物为征税对象的一种流转税。

行邮税是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。由于其中包含了进口环节的增值税和消费税，故也为对个人非贸易性入境物品征收的进口关税和进口工商税收的总称。课税对象包括入境旅客、运输工具，服务人员携带的应税行李物品、个人邮递物品、馈赠物品以及以其他方式入境的个人物品等。

6. 那为高人给我点关于税务的小常识

地税的税种大概有以下十几种：营业税、企业所得税（国、地共有税种）、个人所得税（国、地共有税种）、车船使用税、资源税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加（一般情况下按税种管理）、车船使用牌照税、文化事业建设费（一般情况下按税种管理）。

一、文化事业建设费纳税义务人：中华人民共和国境内；依照营业税暂行条例的规定缴纳娱乐、广告业营业税的单位和个人征税对象及税率：从事娱乐业、广告业所取得的营业收入。税率：3% 计税期间： 5日、10日、15日或1个月；不能固定期限的可按次。

税款申报缴纳期限：与缴费人缴纳营业税的期限相同或者由主管税务机关根据应缴费额的大小核定。二、资源税纳税义务人：在中华人民共和国境内从事开采资源税条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人征税对象及税率：一.原油；二.天然气；三.煤炭；四.其他非金属矿原矿；五.黑色金属矿原矿；六.有色金属矿原矿；.盐：固体盐液体盐税率：8-30元/吨 2-15元/千立方米 0.5元/吨 0.5-20元/吨或者立方米（注：我省石灰石2元/吨，大理石、花岗石3元/立方米） 2-30元/吨（注：我省铁矿石7元/吨） 0.4-30元/吨（注：我省①铜矿石0.9元/吨，②铅锌石1.8元/吨，③钨矿石0.3元/吨，④锡矿石0.4元/吨，⑤钼矿石0.4元/吨，⑥黄金矿石1.3元/吨.） 10-60元/吨 2-10元/吨，⑦南方海盐12元/吨计税期间： 1日、3日、5日、10日、15日或者1个月；不能按固定期限的，可按次。

税款申报期限：次月10日内。三、印花税纳税义务人：在中华人民共和国境内书立、领受印花税条例所列举的单位和个人征税对象及税率： 1.购销合同；购销金额万分之三贴花； 2.加工承揽合同；按加工或承揽收入万分之五贴花； 3.建设工程勘察设计合同；按收取费用万之五贴花； 4.建筑安装工程承包合同；按承包金额万分之三贴花； 5.财产租赁合同；按租赁金额千分之一贴花（税额不足一元的按一元贴花）； 6.货物运输合同；按运输费用万分之五贴花； 7.仓储保管合同；按仓储保管费用千分之一贴花； 8.借款合同；按借款金额万分之零点五贴花； 9.财产保险合同；按保险费收入千分之一贴花； 10.技术合同；按所载金额万分之三贴花； 11.产权转移书据；按所载金额万分之五贴花； 12.营业帐簿；记载资金的帐簿按"实收资本"与"资本公积"两项合计金额万分之五贴花；其他帐簿5元/件 13.权利、许可证照；5元/件计税期间：按次计税税款申报缴纳期限：通常在书立或领受时自行贴花。

即：在合同的签订时，书据的立据时、帐簿的启用时和证照的领受时自行贴花。注：1.国外签订的合同，应在国内使用时贴花； 2.经批准按月汇总缴印花税的，应于次月10日前申报纳税。

四、车船使用税：纳税义务人：凡在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的内资单位和个人。征税对象及税率：一.机动车船： 1.乘人汽车 2.载货汽车（按净吨位） 3.摩托车 4.船（按净吨位）二.非机动车船 1.车 2.船（按载重吨位）税率：100-200元/辆、年 40元/吨、年 20-80元/辆、年 1.2-5元/吨 6-10元/辆、年 0.6-1.4元/吨计税期间：按年计税。

税款申报缴纳期限：我局定为3月底前申报五、土地增值税纳税义务人：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征税对象及税率： 1. 转让国有土地使用权；2. 地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。税率：按增值额超过扣除项目金额比例实行四级超率累进税率--30%、40%、50%、60%。

计税期间：通常为按次计税。经审核同意也可按期计税。

税款申报缴纳期限：签订转让合同之日7 六、土地使用税纳税义务人：城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。包括土地拥有人、代管人、实际使用人。

征税对象及税率：城市、县城、建制镇和工矿区范围内属于国家所有和集体所有的土地。税率：阜阳市0.4-3元/m2。

计税期间：按年计算，分期缴纳。税款申报缴纳期限：可分上、下半年两次或以年一次申报缴纳。

我局定为4月、10月底前申报七、房产税纳税义务人：产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人、使用人。征税对象及税率：在城市、县城、建制镇和工矿区的房产。

税率：按房屋原值的70%:1.2% 按房屋租金收入：12% 计税期间：按年征收. 税款申报缴纳期限：按季在2、5、8、11月份缴纳；也可分上、下半年两次；我局定为按房产原值征的4月、10月底前申报，按房屋租金收入记征的于次月十日前申报。八、企业所得税纳税义务人：中华人民共和国境内实行独立经济核算的企业（除外商投资企业和外国企业外）或者组织。

征税对象及税率：生产、经营所得和其他所得。具体包括： 1. 生产、经营所得； 2. 财产转让所得； 3. 利息所得； 4. 租赁所得； 5. 特许权使用费所得； 6. 股息所得； 7. 其他所得。

税率：基本税率33%；两档优惠税率为27%和18%，年应纳税所得额3万元以下（含3万）的税率为18%，年应纳税所得额在3万元以上10万元以下（含10万）的税率为27。计税期间：按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴。

注：1.年度中间开业。

7. 有关税务的相关知识都有哪些

从你所提的问题来看，你是否是现在准备或者将来想从事会计工作，现在想提前做些准备工作.有这种想法很好.财务指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中资金的流动情况，主要包括：资金的收支记录（共分二十四科目）、成本核算、财务数据分析等。

税务是指单位、企业、公司或者个人在生产或销售过程中应该根据国家税法的规定向国家缴纳的国税和向地方缴纳的地方税又称地税，税费的种类很多，如：营业税、印花税、增值税、个人所得税、教育附加税、交易税、特殊商品消费税、烟草专场税等很多种类。如果你想了解和掌握更多这方面的知识，光凭我们回答几个问题是不行的，你得多阅读一些有关会计学和税法方面的书，加强学习才行。

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