1. 增值税常识,谢谢
最低0.27元开通文库会员，查看完整内容> 原发布者：changanzsx 问：我们平时买东西都交VAT了吗？答：原则上是的，比如我在国美买个SONY彩电5000元，包含VAT=5000*17%/(1+17%)=726.50元。
去杂货铺买酱油也是，只要是正规大厂生产的酱油。某些情况下可能不是，比如在菜市场买菜。
问：国美怎么纳VAT呢？答：这726.50元就是国美的销项税，另外假设SONY卖这台彩电给国美时价格3000,VAT=510元，那么，国美的应纳VAT=销项-进项=726.50-510=216.50元。SONY的销项就是国美的进项，国美卖了电视就有了自己的销项。
进项用来减销项，就是所谓的“抵扣”。问：国美一定得把这台彩电卖出去才纳这台彩电的税吗？答：不是的，以上只是举个例子，实务中不可能把买和卖完全匹配起来，一般就是当月所有开出发票的销项减当月所有拿到发票的进项。
如果这个月买的多，卖的少，有可能出现负数的情况，但是负数是不会得到税务局退钱的，只能往以后月份结转。问：哪些企业、哪些业务要交VAT？营业税呢？答：生产和商业都是典型的VAT纳税人，加工、修理、修配也是，比如汽修厂，这三种业务虽然不直接卖东西，但有制造业的嫌疑，所以纳入VAT，他们的征税对象是劳务，即收取的加工修理费，不同于生产企业按产品售价征税。
商业包括一般的大商场、连锁超市、大卖场等等，一般不包括个体户，严格说来，个体户和大商场相比，如果进价销价相同，小贩因为不交VAT赚的比商场要多。一般服务业，包括交通、餐饮、住宿、娱乐、金融等等，是营业税纳税人，营业税五花八门，比如卖产品交VAT，卖。
2. 有关增值税的知识
一、纳税人
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为纳税义务人。
二、课税对象：
增值税的课税对象为增值额。
三、增值税税率：
（一） 纳税人销售或者进口货物，除本条（二）项、（三）项规定外，税率为17%。
（二） 纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%。
1、粮食、食用植物油；
2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3、图书、报纸、杂志；
4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5、农业产品、金属矿及非金属矿采选产品（从1994年5月1日）起执行。
6、国务院规定的其他货物。
（三） 纳税人提供加工、修理修配劳务（应税劳务），税率为17%。
税率的调整由国务院决定。
四、增值税征收率
（一）商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4%;
（二）其他企业小规模纳税人的增值税征收率为6%。
五、增值税应纳税额计算：
（一）一般纳税人应纳税额计算
1、计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
2、销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
销项税额=销售额*税率
3、进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。
准予从销项税额中抵扣的进项税额，是指从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，以及购进农业产品按13%扣除率、购进货物（不包括固定资产）和销售货物所支付运输费用准予按7%扣除率（购、销免税货物除外）、使用废旧物资的生产企业购入废旧物资购入金额的10%扣除率进行抵扣的进项税额。
进项税额=买价*扣除率
（二）小规模纳税人应纳增值税额的计算
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和增值税征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额=销售额*征收率
六、增值税起征点
自2004年1月1日起全省增值税起征点统一调整为销售货物的起征点为月销售额5000元；销售应税劳务的起征点为月销售额3000元；按次纳税的起征点为每次（日）销售额200元。
增值税起征点的适用范围仅限于个人。
七、增值税主要优惠政策
1、农业生产者销售自产的农业产品免征增值税；
2、福利企业增值税先征后退；
3、资源综合利用企业（林业综合利用、水泥综合利用）先征后退；
4、废旧物资回收经营企业免税；
5、饲料生产经营企业免税；
6、农村电网维护费免税。
3. 增值税的相关知识
现在增值税已经成为中国最主要的税种之一，属于流转税类。增值税的税收收入占中国全部税收收入的60%以上，是最大的一个税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
基本公式
公式为：应纳税额=销项税额-进项税额
增值税计算公式：含税销售额÷（1+税率）=不含税销售额
不含税销售额*税率=应纳销项税额
4. 增值税发票的这几个常识对纳税人的重要性
1.增值税专用发票VS增值税普通发票
开票主体不同
增值税专用发票由增值税一般纳税人和纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人领购使用。已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体工商户）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，发生增值税应税行为，可以申请代开增值税专用发票。
增值税普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各类纳税人领购使用。
税款是否允许抵扣
增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可作为一般纳税人购买方增值税进项税额的抵扣凭证。除税法规定的特殊情况外，增值税普通发票不能用于税款抵扣。
2.发票不可随便开，三个方面要注意
要注意开具时间和范围
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。对增值税专用发票，按照增值税纳税义务的发生时间开具。
要注意开具流程
做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。作废增值税发票须在纸质发票（含未打印的增值税发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
在税务实务中，纳税人应当根据增值税发票管理新系统中的发票信息一次性全联次打印，不得出现票面开具的名称等信息与电子信息不一致情况，例如不能以“钢材”代替同类产品，应一一对应品名。如果货物种类较多的，可以按照批次进行开具，但必须要附清单，否则也属于未按规定开具发票。
要注意千万不可虚开发票
为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。这些都属于虚开发票的行为。
5. 关于增值税的相关知识
增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”，是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额，是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值，相当于活劳动所创造的价值额。从最终产品消费的角度看，商品从生产到流通过程中各个环节的增加值之和，即为最终产品的价值。由于增值额在具体经济运行中计算较为困难，在使用增值额计算增值税的实际操作上大都采用间接计算办法，即以商品销售额为计税依据，同时允许从税额中扣除上一道已经缴纳的税款，借以实现按增值因素增税的原则。根据扣除范围的不同，增值税可分为“收入型”和“生产型”增值税两种。允许将购入的固定资产中折旧部分已纳税款扣除的称为“收入型”增值税；不允许扣除的称为“生产型”增值税。
实行增值税的优点：
第一、有利于贯彻公平税负原则；
第二、有利于生产经营结构的合理化；
第三、有利于扩大国际贸易往来；
第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
一、增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
二、增值税的征收范围增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。
三、增值税的税率增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。
四、增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。
五、增值税应纳税额的计算
1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。
2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1+征收率）*征收率
3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）*税率
6. 一般纳税人的基础知识有哪些
一般纳税人
申请一般纳税人
一， 申请一般纳税人的好处：
1. 可以开具税率为17%的增值税发票，以供应客户的需求；
2. 可以享受出口退税〈在国内采购并取得17%的进项增值税发票的，按13%退税。〉
3. 可以享受免，抵，退税；
4. 免税：出口免税，免征增值税。
二， 申请一般纳税人认定的条件：〈税务局规定〉
开业满一年的企业，应符合以下条件：
1. 年应税销售额商贸企业在180万元以上；新注册成立的企业不要求销售额。
2. 办公场地面积在90平方米以上；
3.有正规的房屋租赁合同；
4. 财务制度健全〈公司成立到现在所做的帐以及税务方面没有问题〉；
5.房租发票问题〈现租的办公场所有相应的房租发票入帐〉；
6.有正规的购销合同；〈两份〉
7.单独的财务室和经理室〈如果没有，财务室和经理室可以在一起〉
8. 要有保险柜和铁皮柜，并都有上锁的。
9. 要有防盗门。
三.一般纳税人是如何计算税额的：
一般纳税人的纳税方式：（销售项-进项）*17%=应交税金
例如：销售=100万，进项=90万（均是取得17%的增值税发票）
应纳税额=（100万-90万）*17%=1.7万
四、申请一般纳税人需提供的资料：
1.营业执照正副本原件+复印件
2.国税税务登记证正副本原件+复印件
3.房屋租赁合同
4.组织机构代码证正副本原件+复印件
5.银行开户证明（基本帐户卡复印件）
6.法人身份证原件+复印件
7.会计、办税员身份证复印件〈我们提供〉
8.股东身份证复印件
9.法人1寸相片两张
10. {财务负责人、办税照片}，1寸相片两张，（我们提供〉
11.公司章程复印件
12.验资报告复印件
13. 正规的购货和销货合同三份〈我公司代做的话，客户提供贵公司2-3个客户的地址、电话、联系人、
产品名称、单价〉我们提供〈加收1000元〉
14. 财务管理制度、发票管理制度〈我们提供〉
15.增值税应税金明细说明〈我们提供〉
16.销售预测报告〈我们提供〉
17.（关于发票保管场所条件）责任保证书〈我们提供〉
18.增值税纳税申报表
19.加盖公章的A4纸若干张〈备用〉
20.近期财务报表〈加报表封面〉
21.进出口经营权证明材料〈我们办理后提供〉
五.根据贵公司的实际情况，接下来需要做的工作是：
第一步：1.首先注册公司
第二步：办理进出口经营权
1.办理进出口经营权的流程图：
首先在市外经贸易局申领资格证—工商局—海关—质监局—地税局—国税局—外汇管理局—检疫局〈提交
资料备案登记〉—电子口岸〈审核后〉—制卡中心（1）—质监局—工商局—国税局—制卡中心（2）—海
关—外经贸局—外管局—制卡中心（3）领取证明材料
中间需准备的资料由我们提供筹备：
3. 海关注册〈资料我们提供〉
4. 办理商检〈资料我们提供〉
5.办理进出口经营权费用是：3000元。
第三步：准备一般纳税人资料递交到专管员处并公关
第四步：对贵公司的格局进行布置和装饰
1.进门时能看到门口有挂招牌
2.经理室要挂牌
3.经理室再摆一张桌子当财务桌
4.准备一个保险柜和一个铁皮柜、都需上锁
5.经理桌和财务桌上要有电脑及一些办公用品
6.公司里可以放一些公司经营的产品，墙上可贴些产品的宣传图等
7.办公场所保持整齐干净
7. 如何掌握好增值税的知识
一 增值税value added tax(VAT)从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。 二、增值税的征收范围增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。三、增值税的税率增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。四、增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。五、增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1+征收率）*征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）*税率
8. 增值税发票的这几个常识对纳税人的重要性
1.增值税专用发票VS增值税普通发票开票主体不同增值税专用发票由增值税一般纳税人和纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人领购使用。
已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体工商户）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，发生增值税应税行为，可以申请代开增值税专用发票。增值税普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各类纳税人领购使用。
税款是否允许抵扣增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可作为一般纳税人购买方增值税进项税额的抵扣凭证。除税法规定的特殊情况外，增值税普通发票不能用于税款抵扣。
2.发票不可随便开，三个方面要注意要注意开具时间和范围销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
对增值税专用发票，按照增值税纳税义务的发生时间开具。要注意开具流程做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
作废增值税发票须在纸质发票（含未打印的增值税发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。在税务实务中，纳税人应当根据增值税发票管理新系统中的发票信息一次性全联次打印，不得出现票面开具的名称等信息与电子信息不一致情况，例如不能以“钢材”代替同类产品，应一一对应品名。
如果货物种类较多的，可以按照批次进行开具，但必须要附清单，否则也属于未按规定开具发票。要注意千万不可虚开发票为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
这些都属于虚开发票的行为。
9. 我想了解增值税一般纳税人的知识
一般纳税人是就增值税而言的。
是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 企业一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准： ①工业企业年应税销售额在50万元以上； ②商业企业年应税销售额在80万元以上。
2.新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满12个月计算）： 新办企业申请增值税一般纳税人基本条件 实收资本50万元人民币（按照地方政策而定） 3.一般纳税人的增值税税率为17%;4.应交增值税=销项税-进项税。
10. 关于增值税的知识内容,谁能给我讲讲
你好，增值税，是针商品的增值额收的一种税。是我国的第一大主体税种。举一个例子，比如一件衣服。首先是制衣厂先做出来。假定制衣厂做了一件衣服按100元买给了批发商（制衣厂不可能只做一件衣服）此时按照国家税法规定，销售商品，提供劳务取得收入了就要按销售收入的一定比例上交增值税。比例一般是17%，此时制衣交17元的税。实际上只得了83元。到下一次制衣厂学聪明了。在出售衣服时定价是117元。就是100元售价，加17元的税金，把本是自己交的税款，转移给了买家批发商。批发商用117元购得衣服。然后又买给零售商（比如超市）他自然不会按117买。一定是加价的。此时还要按他买的售价交增值税。自然批发商也会提高价格要税金包括中售价中。零售也是一样。实际税金是最终承担者是我们消费者。所以增值税的特点是：只要出售一次就要交一次税。税款最终由消费者承担。
本人是注册税务师
