个人所得税小常识普及

1.那为高人给我点关于税务的小常识

地税的税种大概有以下十几种：营业税、企业所得税（国、地共有税种）、个人所得税（国、地共有税种）、车船使用税、资源税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加（一般情况下按税种管理）、车船使用牌照税、文化事业建设费（一般情况下按税种管理）。

一、文化事业建设费纳税义务人：中华人民共和国境内；依照营业税暂行条例的规定缴纳娱乐、广告业营业税的单位和个人征税对象及税率：从事娱乐业、广告业所取得的营业收入。税率：3% 计税期间： 5日、10日、15日或1个月；不能固定期限的可按次。

税款申报缴纳期限：与缴费人缴纳营业税的期限相同或者由主管税务机关根据应缴费额的大小核定。二、资源税纳税义务人：在中华人民共和国境内从事开采资源税条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人征税对象及税率：一.原油；二.天然气；三.煤炭；四.其他非金属矿原矿；五.黑色金属矿原矿；六.有色金属矿原矿；.盐：固体盐液体盐税率：8-30元/吨 2-15元/千立方米 0.5元/吨 0.5-20元/吨或者立方米（注：我省石灰石2元/吨，大理石、花岗石3元/立方米） 2-30元/吨（注：我省铁矿石7元/吨） 0.4-30元/吨（注：我省①铜矿石0.9元/吨，②铅锌石1.8元/吨，③钨矿石0.3元/吨，④锡矿石0.4元/吨，⑤钼矿石0.4元/吨，⑥黄金矿石1.3元/吨.） 10-60元/吨 2-10元/吨，⑦南方海盐12元/吨计税期间： 1日、3日、5日、10日、15日或者1个月；不能按固定期限的，可按次。

税款申报期限：次月10日内。三、印花税纳税义务人：在中华人民共和国境内书立、领受印花税条例所列举的单位和个人征税对象及税率： 1.购销合同；购销金额万分之三贴花； 2.加工承揽合同；按加工或承揽收入万分之五贴花； 3.建设工程勘察设计合同；按收取费用万之五贴花； 4.建筑安装工程承包合同；按承包金额万分之三贴花； 5.财产租赁合同；按租赁金额千分之一贴花（税额不足一元的按一元贴花）； 6.货物运输合同；按运输费用万分之五贴花； 7.仓储保管合同；按仓储保管费用千分之一贴花； 8.借款合同；按借款金额万分之零点五贴花； 9.财产保险合同；按保险费收入千分之一贴花； 10.技术合同；按所载金额万分之三贴花； 11.产权转移书据；按所载金额万分之五贴花； 12.营业帐簿；记载资金的帐簿按"实收资本"与"资本公积"两项合计金额万分之五贴花；其他帐簿5元/件 13.权利、许可证照；5元/件计税期间：按次计税税款申报缴纳期限：通常在书立或领受时自行贴花。

即：在合同的签订时，书据的立据时、帐簿的启用时和证照的领受时自行贴花。注：1.国外签订的合同，应在国内使用时贴花； 2.经批准按月汇总缴印花税的，应于次月10日前申报纳税。

四、车船使用税：纳税义务人：凡在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的内资单位和个人。征税对象及税率：一.机动车船： 1.乘人汽车 2.载货汽车（按净吨位） 3.摩托车 4.船（按净吨位）二.非机动车船 1.车 2.船（按载重吨位）税率：100-200元/辆、年 40元/吨、年 20-80元/辆、年 1.2-5元/吨 6-10元/辆、年 0.6-1.4元/吨计税期间：按年计税。

税款申报缴纳期限：我局定为3月底前申报五、土地增值税纳税义务人：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征税对象及税率： 1. 转让国有土地使用权；2. 地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。税率：按增值额超过扣除项目金额比例实行四级超率累进税率--30%、40%、50%、60%。

计税期间：通常为按次计税。经审核同意也可按期计税。

税款申报缴纳期限：签订转让合同之日7 六、土地使用税纳税义务人：城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。包括土地拥有人、代管人、实际使用人。

征税对象及税率：城市、县城、建制镇和工矿区范围内属于国家所有和集体所有的土地。税率：阜阳市0.4-3元/m2。

计税期间：按年计算，分期缴纳。税款申报缴纳期限：可分上、下半年两次或以年一次申报缴纳。

我局定为4月、10月底前申报七、房产税纳税义务人：产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人、使用人。征税对象及税率：在城市、县城、建制镇和工矿区的房产。

税率：按房屋原值的70%:1.2% 按房屋租金收入：12% 计税期间：按年征收. 税款申报缴纳期限：按季在2、5、8、11月份缴纳；也可分上、下半年两次；我局定为按房产原值征的4月、10月底前申报，按房屋租金收入记征的于次月十日前申报。八、企业所得税纳税义务人：中华人民共和国境内实行独立经济核算的企业（除外商投资企业和外国企业外）或者组织。

征税对象及税率：生产、经营所得和其他所得。具体包括： 1. 生产、经营所得； 2. 财产转让所得； 3. 利息所得； 4. 租赁所得； 5. 特许权使用费所得； 6. 股息所得； 7. 其他所得。

税率：基本税率33%；两档优惠税率为27%和18%，年应纳税所得额3万元以下（含3万）的税率为18%，年应纳税所得额在3万元以上10万元以下（含10万）的税率为27。计税期间：按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴。

注：1.年度中间开业。

2.应当了解哪些税收知识

作为服装店经营者，必然与税收打交道，经营者应该了解下面的基本的税收知识：1。

什么是税？对于一个经理人来说，税无时无刻不在身边，纳税管理是企业经营管理的重要组成部分。可是，有时最熟悉的东西又可能是最陌生的，这句话不无道理，你了解税的准确概念吗？这对一个管理者是至关重要的。

税，是国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿地征收实物或货币而形成的特定分配关系。税法，就是调整参与税收征纳关系的国家税务机关与纳税人之间发生的税收征纳关系法律规范的总称。

2。什么是纳税义务人？纳税义务人，习惯称为纳税人，是指负担纳税义务的单位或个人，有时又称纳税主体。

3。什么是征税对象和税目？征税对象，是指对什么东西要征税，有时又称为纳税客体。

如，商业销售企业的营业额、企业的所得额、个人收人等就是征税对象。税目，就是征税对象的具体化，是具体的征税对象和范围。

4。什么是税率？税率，就是对征税对象按多大的比率征税。

税率一般有三种：（1）比例税率。即不分征税对象的大小，只规定一个比例的税率，如增值税率、营业税率等。

（2）累进税率。它又称等级税率，即按征税对象数额大小规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高。

累进税率又分为全额累进税与超额累进税率两种。全额累进税率是把不同纳税人的征税对象按数额大小分成不同等级，税率依次提高，每一纳税人按其所属等级，适用一个税率。

超额累进税率是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提髙，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率来分别计算，最后相加得出应纳税款的数额。（3）固定税率。

即按征税对象的单位直接规定固定的税额，而不采用百分比方式。5。

什么是纳税环节和纳税期限？纳税环节是指在商品流转过程中，要根据不同的税种，规定应纳税款在什么环节缴纳。例如，消费税的纳税环节包括以下几个：（1 ）纳税人生产应税消费品，于销售时纳税。

（2）委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收缴税款。（3 ）进口应税消费品于报关进口时纳税。

纳税期限，即缴纳税金的期限，如按月缴纳、按季缴纳、按年缴纳等。6。

什么是税收减免？减税是指对应纳税额减征一部分。免税是对应纳税额全部免征。

税收减免的具体内容通常又涉及三个概念：（1 ）起征点，即对纳税对象达到多少时开始征税。（2）免征额，即对征税对象中免予征税的数额。

（3）减征额，即从应纳税款中减少征收的数额。7。

挪些纳税违法处理？纳税违法处理主要包括以下措施，即限期交纳税金、加收滞纳金、加以罚款、税收保全、强制执行、刑事处罚等。 8。

我国的税收体系目前，我国实行的是以流转税为主体，实行流转税与所得税相结合，以其他税收为辅助的税收体系，在流转税中以增值税为主，进行普遍调节；在所得税中又以调节企业所得税为主。总的来说，中国税收制度包括四大税制：流转税制、所得税制、资源和财产税制、目的行为税制。

9。纳税人应交纳的主要税种（1）流转税类：增值税、营业税、消费税、关税。

（2）所得税类：内资企业所得税、个人所得税、外国投资企业和外国企业所得税。（3）资源和财产税类：资源税、土地使用税、车船使用税、房地产税、契税、遗产税（尚未开征）、印花税。

（4）目的行为税类：城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、筵席税、屠宰税、土地增值税、证券交易税。

3.有关税务的知识都有哪些

我国现行税率大致可分为3种： 1.比例税率。

实行比例税率，对同一征税对象不论数额大小，都按同一比例征税。 2.定额税率。

定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。

3.累进税率。累进税率指的是这样一种税率，即按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

累进税率因计算方法和依据的不同，又分以下几种：全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，于1994年1月1日起施行。实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

一.增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。二、增值税的征收范围增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。

三、增值税的税率增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。四、增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

五、增值税应纳税额的计算 1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。 2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1+征收率）*征收率 3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）*税率六、增值税的纳税申报及纳税地点增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税，进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。

七、增值税一般纳税人年审增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）年审，是国家税务征收机关（以下简称国税机关）按年度实施的对一般纳税人资格审验、确认的一项制度。年审的目的是为了严格一般纳税人认定制度，加强一般纳税人纳税管理，维护增值税纳税秩序。

一、年审时间年审时间包括年审工作开展时间和一般纳税人年审报送资料的所属时间。（一）年审工作开展时间年审工作自每年1月份开始至5月底结束，1至3月份为税务机关组织年审宣传，动员培训和通告年审以及一般纳税人年审申请准备时间；4月份为一般纳税人办理申请年审时间，5月份为税务机关进行年审审验，作出年审结论的时间。

（二）一般纳税人年审报送的资料所属时间一般纳税人年审报送的资料所属时间为申请年审当年的上一年度，比如企业 1999年申请年审，就应该报送1998年度的资料。二、年审对象（一）上一年度已认定为一般纳税人的企业。

（二）上一年度临时认定为一般纳税人的企业，即暂认定的一般纳税人企业。三、年审程序年审程序包括宣传动员、申请年审、中介公正、税务审核、税务结论五个阶段。

（一）宣传动员年审当年的1至3月份，税务机关组织年审宣传，培训。（二）申请年审年审当年的4月份，一般纳税人向其主管国税征收机关申请年审，填报《增值税一般纳税人年审表》一式三份，并附列如下证件、资料，送中介机构公正。

1.税务登记证或注册税务登记证副本； 2.一般纳税人资格证书； 3.增值税专用发票领购簿； 4.上年度财务决算报表； 5.财务人员会计证复印件； 6.专用发票管理员合格证书复印件； 7.企业经营场所的房产证明或租赁合同； 8.当地国税机关要求提供的其他资料。（三）中介公正中介机构收到一般纳税人年审资料后，应及时做出公正报告，4月底前将公正报告，连同一般税人年审资料送达一般纳税人主管国税征收机关。

（四）税务审核税务审核时间为年审当年的5月份，包括主管国税征收机关初审和县（市）级国家税务局复审两个部份 1.主管国税征收机关初审主管国税征收机关对一般纳税人年审资料、中介机构公正报告进行初审，逐户提出《初审报告书》，并将《初审报告书》、一般纳税人年审资料、中介机构公正报告报县（市）国家税务局复审。初审报告书应具备以下内容：（1）一般纳税人年审上一年度应税销售额的实现情况；（2）一般纳税人年审上一年度的销项税额、进项税额、应纳税额、入库税额、欠交税额、累计欠交税额和日常稽核情况；（3）会计核算（会计制度，帐簿结构，有无内部控制机制，核算方法和会计人员配备状况以及盘点制度等）是否健全，能否准确计算增值税进、。

4.个税纳税意识淡薄的原因有哪些

个税纳税意识淡薄的原因如下： 1、税款使用制度欠缺，税款使用不够透明，甚至存在滥用、浪费税款行为，严重影响到纳税的积极性。

政府在税款使用方面还不透明，纳税人普遍对税款使用缺乏了解与监督；纳税人对于税款使用没有发言权，无力制止包括政绩工程、决策失误、大吃大喝等浪费纳税人税款的行为。这很容易让纳税人形成一种观念：政府不仅不适当使用、反而浪费税款，多缴税款实际上就被多浪费掉，与其这样，不如尽可能不缴。

2、政府对纳税人或者说对社会提供的服务不到位，纳税人很难感觉到多纳税与社会发展的良性关系。换句话说，政府还是官本位思想。

这是中国官僚体制长期现成的问题，笔者就不多论述了。 3、税务人员服务态度与方式令纳税人不太满意，缴税过程往往令人不悦。

从本质上分析，纳税是将自己口袋里的钱交给国家，税务人员代表国家收取税款，税务人员对纳税人不懂的问题应耐心回答，在合法的前提下尽量给纳税人以方便。遗憾的是，纳税过程中，因为一些具体问题询问税务工作人员时，遭遇的往往是冷面孔。

因为工作人员没有说清楚或者文件没有写明白，企业纳税人的工作人员为了办理一件涉税事项经常多次往返税务机关。涉及企业的税收征管制度比较健全，企业一旦不依法纳税，很容易被税务机关处罚。

所以，尽管办理涉税事项往往令人不悦，但为避免承担法律责任，企业大多都能照章纳税。个人所得税征管制度本身不健全，不如人意的纳税服务进一步打击了纳税人的纳税主动性。

4、税率过高，工资、薪金所得，每月费用扣除标准为1600元，对北京、上海等大城市而言，还是过低。此外，全国采取同一费用扣除标准也不甚公平。

这些都影响到纳税人的纳税热情，甚至产生抵制纳税的情绪。税率过高笔者不加分析，看看税率表就清楚了。

工资、薪金所得每月费用扣除虽然提高到1600，但对于上海、北京等大城市而言，还是太低。我国于1980年9月颁布施行《中华人民共和国个人所得税法》，开始征收个人所得税，同时确定了个税800元的起征点（即扣除的费用）。

如果把费用通俗的理解为一个人吃穿住行等达到中等水平所需的费用，在上海，每个月的费用简单计算如下：吃，每日20元，每月600元；住，租房900元；行，每天10元，每月出行25天（全部公车或地铁），计250元；穿，300元（假定一年3600元）；学习，80元（买报纸什么的）；买药，20元（自费买药，限于感冒等小病）；其他社会交际费用，150元。以上共计：2300元。

笔者不是经济学者，仅凭生活常识做的简单推算，在上海以一个中等生活水平计算，每月的费用最低也要2300元。按照常理分析，只有在维持了中等生活水平所需费用之外的收入才应该向国家交税，否则，纳税人就心里不平衡了：赚的钱还不够自己花的（譬如每月工资收入2000元，维持不了中等生活水平，但缴缴纳400x5%=20元的个人所得税），反而要交税！还有，25年前的起征点是800元，25年后的起征点才提高800元，这表明，25年间，个人的费用只增加了800元？显然与经济发展的实际情况不相符合。

只能说明，25年后的费用与25年前的费用不是同一个概念。区别在哪里，不得而知。

更令人不理解的是，起征点为什么全国一个标准？具备基本的生活常识的人都知道，国内不同区域，特别是发达的沿海城市与内地经济发展差距甚大，生活费用差距甚大，月收入2000元在西部县城可以生活得很好，但在上海只能过得紧巴巴的日子。两者的纳税义务却是一样的！但两地纳税人的心情可谓天壤之别：西部县城的纳税人很有成就感：月收入可以纳税了，说明收入比较高；上海的纳税人心情不爽，衬衫（假定300元）都买不起了，还要交20元的税。

总之，税率过高等这些制度上的问题极大的影响了纳税人纳税的热情，使得人民潜意识里存在抵制纳税的情绪。遗憾的是立法者与征收机关尚未注意到的一个事实。

6、部分高收入人群实际可支配收入并非人们想像中的那样高，因为要支付很大的费用或成本，扣掉成本或费用后，可支配的收入也就属于中等水平。为了冲减计税收入，不得不用各种发票冲作费用，考虑到实际情况，税务部门基本采取默许态度。

一旦税务部门重点加强个税征管工作，这些高收入人群便成为检查对象，也成为媒体关注的焦点。为了表明工作的严肃性，税务部门便相应地对部分人进行处罚。

一旦工作重点转移了，个税的缴纳又回复到以前默许的方式。这是颇具中国特色的怪圈。

这样的怪圈必然使得高收入人群纳税意识淡薄，纳税积极性不强。《办法》的目的是加强对高收入者个人所得税的征管工作，使得高收入者依法纳税。

但象在上海这样的大城市，个税的起征点不提高，税率不下降，征管方式不改革，仅靠《办法》怕难以凑效。随着《办法》的实施，会有一些“不幸”的高收入者受到罚款等行政处罚，但运动一过，征管工作便回复原样，个人申报会流于形式，笔者所说的怪圈又恢复到起点。

5.房地产开发、房地产销售、房地产租赁知识问答

一、土地及综合类 1、土地用途包括哪些种类？ 2、如何了解土地来源及性质？ 3、什么是集体土地？ 4、有哪些用地属于集体土地？ 5、对集体土地使用权有哪些规定？ 6、什么是行政划拨用地？ 7、什么是合作建房？ 8、对合作建房有哪些规定？ 9、什么是土地使用权出让？ 10、各类用途的土地使用权出让最高年限是多少？ 11、通过出让方式取得土地使用权后，是否就可以处分该宗土地？ 12、土地使用权出让合同包括哪些内容？ 13、土地使用权出让合同规定的用途或条件是否可以变更？ 14、土地使用权的出让方式有哪些？ 15、什么是拍卖出让土地使用权？ 16、什么是招标出让土地使用权？。