营改增发票类型常识

1.营改增后怎么规范发票管理

一是准确划分用票纳税人类型。

按照税收征管法、发票管理办法等相关法律法规要求，将纳税人划分为自开票纳税人和代开票纳税人，划分的标准是纳税人是否办理了税务登记。办理了税务登记或按税收征管法有办证义务的纳税人，为自开票纳税人，有用票需求的，应自己开具发票，不得找税务机关或其他纳税人代开。

没有办理税务登记义务的纳税人，为代开票纳税人，包括偶尔发生应税行为的非企业性单位和广大自然纳税人，他们有用票需求的，应找税务机关代开或税务机关委托的其他合法单位代开，不得找其他自开票纳税人开具。以此划分开票纳税人类型，坚持权利义务对等原则，划清了税务机关和纳税人的权利义务，有利于保证双方权利义务的实现，各做各的事，不相互越位，不越俎代庖。

二是因地制宜满足纳税人需求。营改增后，原增值税纳税人和试点增值税纳税人都用增值税发票，纳税人数量多，需求各异，必须结合各类纳税人的实际，采取不同的方法来满足他们的用票需求。

首先，对起征点以上和起征点以下纳税人要区分对待，起征点以上纳税人开票原则上进入增值税防伪税控升级版，使用新系统开具发票，税控器具费用从应纳税款中抵扣；起征点以下纳税人，根据纳税人意愿，可选择使用增值税防伪税控升级版、uk数字证书、原有地税税控器具、定额发票等方式开票。其次，一般纳税人和小规模纳税人根据其业务需求，区别开票。

一般纳税人使用防伪税控系统升级版开具增值税专用发票和普通发票，不得利用其他器具开票；小规模纳税人，由纳税人用税控器具开具普通发票，需要开具专用发票的，由税务机关代开。再次，对行业特点不同的纳税人允许使用不同的税控器具开具发票。

针对饮食、二手房交易、停车管理服务、出租车、过桥过路通行服务等特殊行业，允许他们根据自身的特点，使用增值税防伪税控系统升级版、卷筒、计价器出票、手撕定额等形式开票；最后，对没有办理税务登记义务的纳税人由税务机关或税务机关委托的合法代开机构进行代开。他们有用票需求的，持合法证明，随到随开，当即缴纳税款或免税。

2.营改增后发票使用相关问题有什么

一、增值税专用发票与增值税普通发票有哪些区别？答：（一）根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号规定：“专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联……；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证”；增值税普通发票基本联次为两联，比专用发票少了抵扣联。

（二）增值税专用发票是使用一般计税办法的增值税一般纳税人取得进项税额的合法有效抵扣凭证，可以通过发票认证、发票平台查询确认等方式进行进项税额抵扣。普通发票不得用于抵扣（三）增值税一般纳税人在发生应税行为时可通过增值税发票管理新系统税控专用设备自行开具增值税专用发票；现阶段增值税小规模纳税人需要使用增值税专用发票，需到税务机关申请代开。

二、只有一般纳税人才可以自行开具增值税专用发票吗？答：增值税一般纳税人在发生应税行为时可通过增值税发票管理新系统税控专用设备自行开具增值税专用发票，根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号规定：“一般纳税人应通过增值税防伪税控系，使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文”；同时，根据文件规定：“增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。”

三、增值税专用发票的初次领票的程序是怎样的？答：（一）一般程序：增值税一般纳税人在办理完毕一般纳税人认定手续后，应按照一定的程序领用专用发票。其基本程序如下：（1）最高开票限额行政许可。

所需资料：《税务行政许可申请表》和《增值税专用发票最高开票限额申请单》；（2）供票资格核定。所需资料：税务登记证件或工商营业执照副本（三证合一户）、经办人身份证明原件及复印件和发票专用章印模、《纳税人领用发票票种核定表》。

（3）税控系统专用设备发行。凭增值税税控系统最高开票限额《准予税务行政许可决定书》和《增值税税控系统安装使用告知书》，持增值税税控系统专用设备到办税服务厅办理发行事宜；（4）核发《发票领用簿》。

主管税务机关经审核通过后，核发《发票领用簿》，《发票领用簿》上载有核定的发票种类、数量以及领票方式；（5）领用发票。凭税务登记证件和经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）持《发票领用簿》和增值税税控系统专用设备向主管税务机关领用专用发票。

（二）本次营改增企业通过核实表确认程序：为方面营改增纳税人高效便捷办税，我省营改增纳税人在前期已通过填写《营改增纳税人调查核实确认表》确认相关一般纳税人资格及发票供票资格信息，由税务机关后台统一导入，省去了纳税人办理一般纳税人备案及发票供票资格申请环节的相关工作。纳税人可按照税务机关通知直接办理税控专用设备发行手续，领取《发票领用簿》。

四、增值税专用发票发放所需报送资料有哪些？答：（一）前台办理资料。（1）税务登记证件。

（2）经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）。（3）《发票领用簿》。

（4）领用增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和增值税普通发票的，应提供金税盘、税控盘、报税盘或IC卡。（二）纳税人可以通过江苏国税电子税务局及网上办税服务提出申请，在网上申请通过后可以选择前往自助办税区、大厅前台领取或通过由税务机关邮寄纸质发票取得发票。

五、增值税专用发票是几联的？答：增值税专用发票可分为三联版和六联版两种。专用发票基本联次为三联，第一联为发票联，购货方记帐；第二联为抵扣联，购货方作抵扣税款凭证；第三联为记帐联，售纲方记帐用。

从纳税人实际需要出发，国家税务总局还印有六联版专用发票，其中1-3联仍为基本联次，4-6联根据纳税人实际需要使用。六、达到一般纳税人认定标准就可以使用增值税专用发票吗？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定：“有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。

（二）应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。以上就是本文全部内容，希望可以帮助到的你。

3.营改增怎么开发票

应税服务营改增以后划归国税，通常企业自行在税务购票，小规模企业购买增值税普通票，小规模企业适用简易计税法3%的征收率，对方取得普通票不能抵扣，如果你们的客户是一般纳税人要求你们提供增值税专用票你们需要到税务局代开增值税专用票，对方可以抵扣3%的进项税。

其他附加税是根据地区不同又不一样的地方税费，城建税、教育费附加、地方教育费附加等，有的地区还有水利建设基金、河道费、堤围费或者其他名目的税费，具体的要在当地的地税确认城市维护建设税税率也是根据区县等级不同税率也有所不同，市区 7%，县城、镇：5%，不在市区、县城、或者镇的税率是1%，因此还要根据你们所在地区和你们企业的具体情况确定。

4.营改增后定额发票还可以使用吗

不可以。

自2016年5月1日起，地税机关不再向企业发放发票。对已领取的地税机关印制的发票以及印有企业名称的发票，可继续使用至2016年6月30日。

2016年5月1日起，如企业需要开具增值税专用发票，可根据主管国税机关的安排，办理发票领用手续。2016年5月1日以前，如果在主管地税机关已申报缴纳营业税且未向购买方开具发票，需要补开发票的，可在2016年12月 31日前开具增值税普通发票。

扩展资料纳税人情况不同，请注意对号入座： 1、原使用地税通用定额发票的纳税人，营改增后在国税仍使用通用定额发票； 2、原使用地税定额门票的纳税人，营改增后在国税仍使用通用定额门票； 3、原使用地税通用机打卷式发票的纳税人，营改增后在国税仍使用通用机打卷式发票； 4、原使用地税通用机打发票的纳税人，在营改增后认定为增值税一般纳税人的，在国税可使用增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票； 5、原使用地税通用机打发票的纳税人，在营改增后属于月不含税销售额超过3万元或季不含税销售额超过9万元的小规模纳税人，在国税可使用增值税普通发票、增值税电子普通发票； 6、原使用地税通用机打发票的纳税人，在营改增后属于月不含税销售额不超过3万元或季不含税销售额不超过9万元的小规模纳税人，在国税仍使用通用机打发票； 7、原使用地税通用机打发票的收取过路（过桥）费纳税人，营改增后在国税仍使用通用机打发票； 8、原使用地税医疗门诊费用专用发票、销售不动产发票、建筑业发票、其他发票的纳税人，在营改增后认定为增值税一般纳税人的，在国税可使用增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票； 9、原使用地税医疗门诊费用专用发票、销售不动产发票、建筑业发票、其他发票的纳税人，在营改增后属于月不含税销售额超过3万元或季不含税销售额超过9万元的小规模纳税人，在国税可使用增值税普通发票、增值税电子普通发票； 10、原使用地税医疗门诊费用专用发票、销售不动产发票、建筑业发票、其他发票的纳税人，在营改增后属于月不含税销售额不超过3万元或季不含税销售额不超过9万元的小规模纳税人，在国税可使用通用定额发票、通用机打发票。参考资料来源：常州市人民政府-营改增后使用发票不同 10种类型请对号入座。

5.营改增哪些发票能抵扣

抵扣的前提，你们是一般纳税人。

值税专用发票的话可以，要是从农民手里购买免税农村品，且开具农产品收购发票或销售发票，可以抵扣。农产品收购发票是购货方开的，购货方向主管税务机关申请，《免税农产品收购专用凭证》。

普通发票、以及农民的销货清单都是不可以抵扣的。从《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条规定，可以知道，下列四类进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

计算公式为：进项税额=买价*扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。###用于生产经营的就可以，这企业是做餐饮的吗。

###不可以，食堂属于福利部门，根据增值税条例和细则，用于职工福利的不得抵扣###所谓“营改增”是指对以前征收营业税的纳税人改为征收增值税。对同一纳税人征收税种改变后如何纳税是纳税人要慎重对待的问题！其中最主要的是要搞清楚的“游戏规则”：营业税是按营业额乘以税率来缴税，例如：本月卖了一处房产收入20万元，营业税率5%，则本月要缴纳20万*5%=1万元的营业税。

增值税纳税的”游戏规则“分为”小规模纳税人“和”一般纳税人“两种情况：一、对小规模纳税人的课税规则同营业税大体一样，只是税率下降为3%。因此对纳税人的负担就减轻了2%；二、对”一般纳税人“的课税规则就要复杂一些，它是以同一销售物的增值额乘以税率来缴税，简言之：当期应纳税额=销项税额—进项税额。

以以上为例：销项税=销售额*增值税率，开具的销售发票为20 万，税率11%，则当期销项税额为：20万*11%=2。2万，卖出去的东东只要开具了增值税发票，就有销项税。

对进项税的认定就要复杂一些，进项税=进项发票金额*增值税率，买进的东东只有取得了增值税专用的发票且通过了税务局认证后方可抵扣。从上可以看出，抵扣不是那么随便的：只有取得了正规的增值税专用发票且通过了税务局的认证后方可抵扣。